2024年上半年，证监会将打击财务造假等信息公开披露违背法律规定的行为作为执法重点，共查办相关案件192起，同比增长25%；累计处罚责任主体283人次，同比增长约33%；罚没金额达47亿余元，同比 ···
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2024年上半年，证监会将打击财务造假等信息公开披露违背法律规定的行为作为执法重点，共查办相关案件192起，同比增长25%；累计处罚责任主体283人次，同比增长约33%；罚没金额达47亿余元，同比增长约6倍；刑事移送230人次，同比增长238%。
不少公司通过不合理的收入确认、虚构业务、第三方配合业务空转等手段虚增收入，有公司高层甚至控制股权的人参与策划和实施财务造假，使此类财务造假行为更加隐蔽，有的公司虚增收入长达13年才被揭露。
据《财经》杂志不完全统计，截至2024年12月25日，因虚报营业收入而收到《行政处罚决定书》的公司约有34家，相关虚增营业收入总额约为6314亿元。
在虚增营业收入的排名中，前十家公司的金额均超过30亿元，其中前三家公司的金额均超过百亿元。特别是恒大地产，两年内虚增收入超过5600亿元，引发市场震动。具体财务造假案件如下（按财务造假数额由高至低排序）：
2024年，恒大地产在两年内虚增收入超过5600亿元，引起市场广泛关注。该公司通过提前确认收入的方式实施财务造假，2019年虚增收入和利润分别为2139.89亿元和407.22亿元，占当年营业收入和总利润的占比分别是50.14%和63.31%；2020年虚增收入和利润分别为3501.57亿元和512.89亿元，占当年营业收入和总利润的占比分别是78.54%和86.88%。
恒大地产管理层共同参与。时任董事长许家印全面管理业务，授意虚增业绩，是虚假记载的直接负责人。时任董事局副主席兼总裁夏海钧统筹管理日常事务，组织编制虚假财务报告；时任首席财务官潘大荣负责财务审计，组织年报造假；时任副总裁兼财务中心总经理潘翰翎参与2019年造假工作。
2020年5月至2021年4月，恒大地产发行五期债券，总计约208亿元，发行文件引用虚假数据，存在欺诈发行。此外，恒大地产未按期披露2021年年报、2022年中报及年报，未按规定披露重大诉讼仲裁和到期债务，共涉及金额7097.9亿元。
最终，中国证监会责令恒大地产改正，并处以41.75亿元罚款；对许家印给予警告，罚款4700万元，并采取终身证券市场禁入措施。
宏图高科（现“*ST宏图”，已退市）主营3C零售连锁、金融服务等。2016年营收、归母净利润双增长，2017年计划实现营业收入195亿元、归母净利润5.4亿元。
为达目标，宏图高科通过三胞集团控制企业虚构业务虚增收入。三胞集团时任董事长袁亚非等人承认，总裁室会议决策，宏图高科财务部门解决业绩差距，三胞集团高级副总裁檀加敏安排宏图高科首席财务官宋荣荣等人落实。
2017年至2018年，宏图高科通过其子公司宏图三胞及其分公司，与三胞集团控制的南京龙昀电脑等18家公司虚构购销业务，虚增收入和利润。2017年，宏图三胞虚增营业收入和总利润分别为74.18亿元和5.16亿元，占宏图高科当年的占比分别是38.98%和72.21%；2018年，宏图高科虚增收入和总利润分别为45.82亿元和2.93亿元，占当年的占比分别是32.69%和13.85%。
自2009年起，公司与隋某力合作开展专网通信业务，实质为虚假自循环业务。江苏舜天在业务中垫资，不承担产品风险，根据垫资规模和期限获取利润。另一方面，2009-2021年，江苏舜天与第三方配合财务造假13年，虚增营业收入103.33亿元，虚增经营成本93.99亿元，虚增总利润9.34亿元。时任董事、总经理、董事长高松知悉业务由隋某力安排，在资金链断裂时帮助隋某力渡过危机。
根据公告，江苏舜天被责令改正，罚款1000万元；高松被罚款150万元，采取三年证券市场禁入措施。
2024年11月，锦州港（现“ST锦港”）披露收到证监会《行政处罚决定书》。证监会对锦州港2018-2021年财务造假行为作出处罚。
为加大收入和利润、满足银行贷款需求，锦州港与大连和境贸易等七家公司联合开展非商业实质的贸易业务，共计虚增营业收入86.24亿元，虚增总利润1.79亿元。
对此，证监会责令锦州港改正，给予警告，并处以800万元罚款。时任董事长徐健、副董事长兼总经理刘辉被警告，各罚款400万元，并被处以十年市场禁入。其他相关责任人也相应受到罚款。
据ST锦港公告显示，因涉嫌违规披露重要信息罪，前述董监高被公安机关采取刑事强制措施，其中部分人员被取保候审。
2024年12月18日，ST锦港公告，刘辉未经董事会、股东大会审议，擅自以公司名义与银行签署协议，导致违规担保余额约4.8亿元，占最近一期经审计归母净资产的7.11%。
2016年，公司归母净利润同比下滑超八成，为扩大业务规模，开展专网通信业务，控股中利电子。
与江苏舜天手法类似，中利集团配合第三方开展虚假业务。中利集团的专网通信业务由隋某力控制上下游公司或直接控制，合同全过程由隋某力主导，中利集团无法自主选择供应商与客户，无法控制采购、销售及销售回款，组装加工无核心技术，贸易型业务缺乏实质，不参与货物流转，业务合同流、实物流、资金流形成闭环，中利集团、中利电子承担垫资角色。
2019年初，中利电子应收账款回款困难时，王柏兴与隋某力商定，隋某力先支付部分尾款让中利电子偿还贷款，再通过新合同融资，维持业务和资金循环。2016年～2020年，中利集团累计虚增营业收入约79.58亿元，虚增总利润约16.79亿元。
2024年12月11日，经苏州中院裁定，中利集团被批准重整计划，开始执行重整计划。因未能在六个月内清收18.05亿元被占用资金，中利集团股票自2024年11月11日起停牌，期限不超过两个月。
2015年上半年，通过重大资产置换，华讯方舟（现“华讯退”）的主营业务从长丝、粘胶等化纤产品的研发、生产和销售，变更为军事通信及配套产品的研发、生产和销售，当年归母净利润亏损2.73亿元.资产置换后，华讯方舟开始长达六年的财务造假。
证监会2024年2月发布的《行政处罚决定书》显示，2015年～2020年，公司虚构了自组网和雷达等业务，累计虚增营业收入约43.16亿元，占各期比例10.04%-83.14%；虚增总利润约11.17亿元，个别年度超100%。
智能自组网业务上，公司委托隋某力控制的上海星地通生产硬件，实为隋某力空转自循环业务，无实物流转。在雷达业务上，华讯雷达与合肥博微、南京华讯与五十五所、常州航天信息的业务，合同和资金流起终点均为虞某控制的公司，缺乏商业性质。
证监会披露，华讯方舟董事长吴光胜、时任副总经理袁某与隋某力合谋自组网业务造假，与虞某串通雷达业务造假，吴光胜、袁某组织决策，吴光胜知情并组织自组网业务造假。2022年6月17日，华讯方舟股票在深交所被摘牌。
2006年，中泰化学（现“ST中泰”）登陆深交所，是一家来自新疆的化工国企，前身为新疆烧碱厂，主业为氯碱化工和粘胶纺织。
中泰化学于2024年5月20日披露了新疆证监局的《行政处罚决定书》，虚增收入和成本、未及时披露控制股权的人资金占用、债券信披违规等是其受罚原因。
中泰集团的违规操作主要发生在2021年至2022年。彼时，中泰化学及其子公司以预付款、退货款、代收代付运费等名义，直接或通过第三方公司与中泰集团及其关联方发生非经营性资金占用的关联交易，总发生额为77.18亿元。此外，为完成中泰集团下达的营业收入目标，中泰化学及其控制的多家子公司通过将不具有控制权或实为代理人的业务按照总额法核算，2022年合计虚增收入、成本均为42.48亿元。
2024年5月21日，中泰化学被交易所实施特别风险提示，并更名为ST中泰。
2003年，航天动力开始上市，其以惯性导航技术和航天军工流体技术为核心，从事泵及泵系统、液力传动系统的研发、生产、销售及工程建设项目承揽。
2016年起，为扭转下滑的业绩，航天动力开始参与隋田力的专网通信业务。2016年～2020年，航天动力及其子公司开展智能数据模块业务，这是隋田力专网通信自循环业务的一部分，由隋田力指定全部客户和供应商，航天动力则仅作为资金通道方。
证监会认为，航天动力在专网通信贸易业务上造假，五年累计虚增收入38.02亿元，虚增利润7213.34万元。公司及相关责任人员被罚款1180万元，时任总经理郭新峰被采取十年证券市场禁入措施。
新海退（曾用名“新海宜”）于2024年2月收到证监会《行政处罚决定书》，受罚原因为：参与专网通信虚假自循环业务，连续六年财务造假，虚增出售的收益37亿元，2016年至2018年连续三年纯利润是负，2019年扣除非经常性损益后的净利润也为负。
随后，新海退股票被深交所终止上市，于2024年4月18日摘牌，成为2024年首例重大违法强制退市案例。
此前在2014年，新海宜实控人、董事长张亦斌与隋某力等人成立新海宜信息和新海宜电子，开展专网通信业务，但业务由隋某力操控，构成虚假销售循环。2014-2019年，新海宜通过直接和设立子公司方式参与该业务，新海宜电子不再纳入合并报表后，新海宜通过确认其虚假业务投资收益，虚增2019年利润。
张亦斌作为时任董事长、总裁，决定引入专网通信业务，知悉隋某力控制该业务，但未对业务异常采取一定的措施。证监会予张亦斌警告，并罚款200万元，十年禁入证券市场。
2016年，广汇物流（现为“ST广物”）完成重大资产重组，主营业务从铅锌矿采选转向现代物流及相关业务。
2021年，公司业绩下滑，尽管2022年略有增长，但背后存在财务造假。据证监会披露，广汇物流通过伪造资料提前确认房地产业务收入，虚增2022年营业收入和总利润分别为28.94亿元和6.22亿元，占比超过50%和70%。2023年上半年，虚增营业收入为2.65亿元，利润为0.56亿元，占比分别为19.23%和15.98%。
此外，该公司高层还参与造假。时任董事长杨铁军组织伪造资料，2022年8月上任的董事长赵强也知情并参与审批。
最终，证监会对广汇物流处以500万元罚款，对杨铁军处以250万元罚款并禁入证券市场五年。
①触目惊心！2024年十大财务造假公司.《财经》杂志.2024-12-27.
②中国证监会行政处罚决定书（恒大地产及其责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-05-21.
③中国证监会行政处罚决定书（宏图高科及其责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-03-29.
④中国证监会行政处罚决定书（江苏舜天及其责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-04-24.
⑤中国证监会行政处罚决定书（中利集团及其责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-06-28.
⑥中国证监会行政处罚决定书（华讯方舟及相关责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-02-06.
⑦中国证监会行政处罚决定书（航天动力及相关责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-03-06.
⑧中国证券监督管理委员会行政处罚决定书.中国证券监督管理委员会.2024-09-29.
⑨行政处罚决定书〔2024〕3号.中国证券监督管理委员会.2024-05-20.
⑩中国证券监督管理委员会行政处罚决定书.中国证券监督管理委员会.2024-10-31.
⑪中国证监会行政处罚决定书（新海宜及相关责任人员）.中国证券监督管理委员会.2024-02-05.
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